АКТ №1
14.12.2023 п. Майский
Проведения плановой проверки по внутреннему финансовому контролю Оценка достоверности бюджетной отчетности (объем активов и обязательств; численность сотрудников;
эффективность использования полученных бюджетных ассигнований
МУ «Крутишинский СДК»
На основании распоряжения администрации Майского сельсовета Черепановского района Новосибирской области № 217 – Р от 28.12.2022 «Об утверждении Планов проведения контрольных мероприятий на 2023 год» . В соответствии со статьей 160.2-1, статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, специалистом 2 разряда администрации Майского сельсовета Черепановского района Новосибирской области и главным бухгалтером МБУ «РСКЦ» им. Жданько проведена проверка расходов бюджета финансово–хозяйственной деятельности, достоверности и правильности отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчётности за 2022 год.
Дата начала проверки – 01 декабря 2023 года, дата окончания проверки -
12 декабря 2023г.
Проверяемый период - с 1 января 2022 года по 31декабря 2022года.
МУ «Крутишинский СДК» является некоммерческой организацией, находящейся в ведении администрации Майского сельсовета Черепановского района Новосибирской области, обладает правами юридического лица, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Директором «Крутишинский СДК» в соответствии с распоряжением главы администрации Майского сельсовета Черепановского района Новосибирской области от 11 января 2005 года № 1/3 – ЛС назначена Нижегородцева Екатерина Георгиевна, работает по настоящее время.
Директор «Крутишинский СДК» Нижегородцева Екатерина Георгиевна извещена о начале проведения выездной плановой проверки 21.11.2023г.
Проверкой установлено:
1.Общие сведения о проверяемой организации
Полное наименование: Муниципальное учреждение «Крутишинский сельский дом культуры» муниципального образования Майского сельсовета Черепановского района Новосибирской области
Сокращенное наименование: МУ «Крутишинский СДК»
Форма собственности (ОКФС): 14 — Муниципальная собственность
Организационно-правовая форма (ОКОПФ): 75404 - Муниципальные казенные учреждения
Вид экономической деятельности (ОКВЭД): 90.04.3 - Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества
ОГРН: 1055462001165
ИНН: 5440112850
КПП: 544001001
Юридический адрес: 633551, Новосибирская область, Черепановский район, с. Крутишка, ул. Школьная, 1А. Телефон: 8(38345) 64-341
Учредителем МУ «Крутишинский СДК» является администрация Майского сельсовета Черепановского района Новосибирской области.
Собственником имущества учреждения является – администрация Майского сельсовета Черепановского района Новосибирской области.
Учреждение является некоммерческой организацией, созданной для оказания услуг общественных потребностей в культурно-просветительных и досуговых услугах.
Учреждение осуществляет следующие виды деятельности, относящиеся к основной:
Проведение культурно-досуговых, информационно-просветительских и спортивно-оздоровительных мероприятий.
-Организация кружков, студий, оздоровительных секций, различных курсов по прикладному творчеству, игротек.
-Подготовка и проведение фестивалей, смотров-конкурсов, театрализованных представлений, праздников, выставок, фотовыставок, выставок – продаж народных умельцев, выставок других направлений.
-Прокат сценических костюмов, культурного инвентаря. Развитие платных видов деятельности и услуг населению.
-Сохранение и развитие народного самодеятельного творчества.
-Другая деятельность, в том числе предпринимательская, не противоречащая
действующему законодательству, направлена на развитие основной деятельности учреждения.
Учреждение имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет в Управлении Федерального казначейства по Новосибирской области, печать со своим наименованием, штампы, бланки и другие средства индивидуализации.
2.Анализ нормативных правовых актов
В соответствии с уставом Учреждения основной целью деятельности Учреждения является:
- Оказание услуг для удовлетворения потребностей в культурно-просветительских и досуговых услугах, путем осуществления функций некоммерческого характера.
Задачами учреждения является:
-Создание и развитие творческого и ресурсного потенциала для обеспечения
культурной просветительской и досуговой деятельности разных видов и форм.
-Вовлечение в культурную, просветительскую и досуговую деятельность
максимально возможного числа жителей села, как на бесплатной за счет бюджета, так и платной основе.
На основании Устава Учреждения работникам установлены должностные инструкции.
МУ «Крутишинский СДК» является казенным учреждением. Финансовое обеспечение осуществляется из бюджета Майского сельсовета Черепановского района Новосибирской области согласно бюджетной смете. На начало года утверждена бюджетная смета в сумме 4718,78 тыс. руб. На конец 2022 года финансовые средства составили 5437,61 тыс.руб.
В т.ч. областные средства:
-субсидия в рамках гос. программы НСО «Реализация мероприятий по обеспечению сбалансированности местных бюджетов в рамках ГП НСО "Управление гос. финансами в НСО на 2014-2020 годы" расходы составили 599,73 тыс. р. Денежные средства использованы на выплату заработной платы и оплату страховых взносов 444,84 тыс. руб., на приобретение компьютерной техники использовано 39,99 тыс.р., на выполнение работ по замене дверного блока в здании МУ «Крутишинский СДК» 114,90 тыс. руб.;
Ведение бухгалтерского учета МУ «Крутишинский СДК» осуществляет МБУ РСКЦ им. С.А. Жданько по договору № 20 от 02.05.2018г
Ведение бухгалтерского учета ведется на основании утвержденной учетной политики МБУ «РСКЦ» им. С.А.Жданько, согласно прямой норме, определенной п. 14 Стандарта "Концептуальные основы..." в случае, если ведение бухгалтерского учета и (или) составление бухгалтерской (финансовой) отчетности передано в соответствии с законодательством РФ другому учреждению (централизованной бухгалтерии), совокупность
способов ведения централизованной бухгалтерией бухгалтерского учета субъектов учета, в отношении которых централизованная бухгалтерия осуществляет ведение бухгалтерского учета, составляет единую учетную политику при централизации учета.
В учреждении разработано положение об оплате труда и премировании
работников Муниципального Учреждения «Крутишинский СДК» утвержденное 22.03.2021г. Приложение № 2 к Коллективному договору МУ «Крутишинский СДК» Майского сельсовета.
В положении содержатся перечень и размеры стимулирующих выплат.
Должностные оклады прописанные в положении соответствуют штатному расписанию. Процент стимулирующих выплат по факту соответствует нормативно-правовому акту по всем должностям.
Заработная плата начислялась в соответствии со штатным расписанием, приказами руководителя учреждения, табелями учета рабочего времени.
Численность работников соответствует штатному расписанию 8,6 ставок
Выплата заработной платы производилась на пластиковые карты работников.
Сроки выплаты заработной платы установлены коллективным договором утвержденным, где зарплата перечисляется 15 числа месяца за первую половину месяца и 30 числа каждого месяца за вторую половину месяца.
Нарушения сроков выплаты заработной платы в 2022 году не выявлены.
В ф. 0503169 «Кредиторская задолженность» на 01.01.2023 по счету 3020000 отсутствует; дебиторская задолженность на 01.01.2023 по счету 2060000 соответствует данным главной книги за декабрь 2022г.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками проверены выборочно январь,
март, июнь октябрь, декабрь 2022 г
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете x.20600000 «Расчеты по выданным авансам» и x.30200000 «Расчеты по принятым обязательствам», в журнале операций «расчетов с поставщиками и подрядчиками».
Случаев перечисления денежных средств, при отсутствии оправдательных документов (актов выполненных работ, выставленных счетов, заключенных договоров) проверкой не установлено.
Оплата производилась на основании выставленных счетов в соответствии с заключенными государственными контрактами и договорами.
В соответствии с первичными документами расчеты с поставщиками и подрядчиками своевременно отражались в регистрах бюджетного учета.
При сверке журнала операций «расчетов с поставщиками и подрядчиками» за период с 01.01.2022 по 31.12.2022 года имеются замечания. Журналы операций «с поставщиками и подрядчиками» не пронумерованы и не заполнено количество листов приложений, нет подписи главного бухгалтера, это относится ко всем представленным ж/ордерам.
Наличие случаев необоснованного списания дебиторской и кредиторской задолженности при отсутствии актов выполненных работ, заключенных договоров проверкой не установлено.
Приобретенные материальные ценности своевременно и в полном объеме оприходованы по данным бухгалтерского учета.
3.Целевое и эффективное использование бюджетных средств.
За истекший период с 01.01.2022 по 31.12.2022г не целевого и не эффективного использования не выявлено.
4.Лицевые счета, банковские операции
Лицевые счета:
№- 828061141 – лицевой счет открытый в Управлении финансов и налоговой политики Черепановского района,
Достоверность, законность банковских операций, наличие оправдательных документов, их соответствие банковским выпискам проверена за весь ревизуемый период. В журнале операций № 2/1 «Журнал операций по банковскому счету 30405000. Нарушений не выявлено.
5.Другие вопросы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
Имеются замечания к «Журналу годового отчета об исполнении бюджета за 2022 год» нет подписи главного бухгалтера и не заполнено количество листов приложений, в «Журнале договоров за 2022 год» нет реестра договоров, не пронумерован, не заполнено количество листов приложений.
Инвентаризация имущества проводилась на основании приказа №84 от 23.11.2022г. недостач и хищений не выявлено.
Аналитический учет основных средств и материальных запасов в 2022 году ведется в журналах операций «по выбытию и перемещению нефинансовых активов» на счетах бюджетного учета x.10100000 «Основные средства» и x.10500000 «Материальные запасы», оборотных ведомостях по основным средствам, инвентарных карточках (ф. 0504031).
В карточках отсутствуют подписи главного бухгалтера (либо исполнителя)
По данным бюджетного учета (счет х.10100000) по состоянию на 01 января 2022 года числилось основных средств на сумму 3 956 392,48 рублей.
Поступило основных средств на сумму 76 399,00 рублей.
Сверкой данных нефинансовых активов, отраженных в Балансе (ф. 0503130) и отчете «Сведения о движении нефинансовых активов» (ф. 0503168) с данными Главной книги и Журнала операций «по выбытию и перемещению нефинансовых активов» за 2022 год расхождений не выявлено.
Проверкой полноты и своевременности принятия к учету основных средств нарушений не выявлено.
По счету 1010000«Основные средства» не числится имущество стоимостью до 10000 рублей.
Согласно данным бюджетного учета (счет х.10500000) по состоянию на 01 января 2022 года на балансе учреждения числилось материальных запасов на сумму 114 791,69 руб., поступило материальных запасов на общую сумму 246 800 рублей, выбыло материальных запасов на сумму 24 237,26 рублей.
Приход и расход материальных запасов по первичным документам соответствует данным оборотным ведомостям и журналов операций «по выбытию и перемещению нефинансовых активов». Данные аналитического учета соответствуют данным Главной книги за 2022 год и данным Баланса
(ф. 0503130) и отчета «Сведения о движении нефинансовых активов»
(ф. 0503168).
Согласно инструкции №157 н резерв отпускных создается на конец текущего года с использованием его в будущем году. В годовой отчетности ф.0503128 в графе обязательства финансовых годов, по отложенным обязательствам начислен резерв отпускных на 2022г в сумме 419 798,41 руб. Методика расчета отпускных определяется в учетной политике учреждения.
Выборочной проверкой полноты и своевременности принятия к учету материальных запасов и правильности их отражения на соответствующих балансовых счетах за декабрь 2022года установлено следующее:
В октябре – декабре 2022г не проводили списание дров, хотя в сентябре 2022г оприходовали 16 куб.м. и отопительный сезон начался согласно графику с 15 сентября 2022г.
В кассовых отчетах о продаже билетов отсутствуют подписи бухгалтера, главного бухгалтера данные средства не приходуют в кассу, а сдают сразу в банк на доходный счет ГСБС-администрации Майского сельсовета.
Списание материалов проводят по ведомости выдачи материалов и акту на списание материалов, что дублирует списание. Согласно инструкции 157н
ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (Код формы 0504210)
Применяется для оформления выдачи материальных ценностей в эксплуатацию для хозяйственных, научных и учебных целей, а также предметов основных средств стоимостью до 3000 рублей за единицу. Записи производятся по каждому материально ответственному лицу (графа 1) с указанием выдаваемых материальных ценностей (графы 3-12).
Ведомость утверждается руководителем учреждения и служит основанием для списания материальных ценностей и предметов основных средств стоимостью до 3000 рублей за единицу в установленном порядке с баланса учреждения.
Акт о списании материальных запасов
(Код форм 0504230)
Применяется для списания с баланса материальных запасов на основании документов, подтверждающих их количественный расход и утвержденных руководителем учреждения.
Акт составляется комиссией, назначаемой приказом (распоряжением), и утверждается руководителем учреждения.
Во всех актах за период с января по декабрь 2022 г нарушений не выявлено.
Годовая отчетность представлена согласно инструкции 191-н «О порядке представления отчетности» в полном объеме.
Отчетность формируется автоматически на основании данных регистров.
Регистры формируются помесячно на бумажных носителях и подписываются
должностными лицами.
Выводы:
- Соблюдать правильность оформления документов.
2. Инвентаризацию проводитьв полном объеме включая все направления (основные и материальныесредства, инвентаризация финансовых обязательств (расчетов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды)). Составление ведомостей и актов инвентаризации оформляется согласно приказу Минфина №49 от 13.06.1995 «Об утверждении рекомендаций по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
3.Заключить договора с материально ответственными лицами.
4.Своевременно проводить списание материалов, составлять смету расходов
для проведения культурно-массовых мероприятий.
Специалист 2 разряда Е.С. Силантьева
Главный бухгалтер МБУ РСКЦ им. Жданько Н.Д. Рябова
Один акт экземпляра получил: _________________ Е.Г. Нижегородцева
